[新刊のご案内] 水野真澄新刊『中国増値税の制度と実務 改訂版』のご案内
2020-01-06
増値税は、物品売買・サービス提供など、ビジネス全般に際して課税される流通税です。そのため、ビジネス採算に与える影響も大きく、この適切な理解が非常に重要となりますが、元々の税制が複雑なだけでなく、1994 年の増値税暫定条例施行以降、相次いで制度変更が実施されたこと、税制と実務運用に違いがある事項も少なくないことから、理解が難しい税金としても知られています。 今回の改訂では、2016 年の営業税廃止(増値税統合)、2018 年・2019 年の税制変更をキャッチアップしたうえ、できる限り分かりやすく、かつ実務を踏まえたうえで中国の増値税制度を解説しています。
書籍概要
- 単行本(ソフトカバー): 222 ページ
- 執筆者:水野コンサルタンシーグループ代表 水野真澄
- 出版社: 株式会社チェイス・チャイナ
- 言語: 日本語
- ISBN-13: 978-4906950065
- 発売日: 2020/1/6
販売価格
【定価】3,800 円+税 【MCH 会員様】3,500 円+税
購入のお申込み方法
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目次
基礎編
Ⅰ 中国の流通税制度
- 流通税の種類
- 流通税の特徴と税率
- 増値税と旧営業税の課税方法の違い
Ⅱ 財貨の増値税
- 財貨の増値税の課税対象と税率
- 増値税の一般納税人と小規模納税人の違い
- 一般納税人資格の取得条件
- 発票の種類
- 増値税の納税時期
- 増値税輸出還付
- 増値税輸出還付資料
- 輸出還付が制限される場合
- 分割輸出の還付申請 10. 値引き・修正処理と赤字発票 11. 固定資産購入に関する増値税 12. 増値税に対する付加税(城市建設税、教育費付加、河道管理費)
Ⅲ 役務の増値税
- 流通税改革(営改増)の経緯
- 流通税改革実施の理由
- 役務の増値税の業種と税率
- 役務の増値税の一般納税人と小規模納税人
- 役務の増値税の輸出免税・ゼロ税率の概要
- 役務の増値税のゼロ税率適用条件
- 役務の増値税の免税適用条件
- 役務の増値税対象役務提供時の源泉徴収
応用編
Ⅰ 財貨の増値税
- 加工貿易(来料加工・進料加工)と増値税
- 加工貿易貨物の転廠と増値税
- 加工貿易企業の設備保税輸入と一般貿易輸入の税コスト
- 保税区域と増値税(外国貨物の保税開発区到着)
- 保税区域と増値税輸出還付(中国国内貨物の保税開発区搬入)
- 保税区企業の加工貿易委託と増値税輸出還付の関係
- 輸入貨物の交換・返品・修理
- 中古設備の輸出
- 増値税輸出還付証憑変更の経緯 10. 輸出ユーザンスと増値税還付 11. 輸出外貨回収と増値税輸出還付 12. 国内加工委託 13. 新設企業の増値税輸出還付制限 14. 発生基準と発票基準 15. 仕入控除に対する優遇措置 16. 未控除税額還付
Ⅱ 役務の増値税
- 物流業に対する影響(差額課税方式廃止)
- 業務委託料などの免税措置適用の注意点
- リース取引に対する課税
- ファイナンスリースに関する輸出還付
- 建築業に対する課税
- 不動産業に対する課税
- 駐在員事務所の経費課税方式変更
実務理解に役立つ Q & A
- Q 1 . 一般納税人になるのは難しいのですか?
- Q 2 . 非居住者が小規模納税人の税率の適用を受けることは可能ですか?
- Q 3 . 財貨の増値税と役務の増値税は、個別申告するのですか?
- Q 4 . 金利に対する増値税課税方法を教えて下さい。
- Q 5 . 保税区法人が区外オフィスで実質的な活動をしている場合、発票はどこで起票するのですか?
- Q 6 . 発票を発行・受領する際の注意点は何ですか?
- Q 7 . 受領した発票には処理期限がありますか?
- Q 8 . 販売代金前受け、分割払い条件の増値税の納税義務の発生時点を教えて下さい。
- Q 9 . 役務の増値税の非課税取引は、税務局に備案が求められますか?
- Q10. 非居住者は、役務の増値税の免税申請ができますか?
- Q11. 無償取引を行う場合の増値税課税はどうなりますか?
- Q12. 兼業企業が他社製品を輸出した場合、税務局はどのように把握するのですか?
- Q13. 増値税の免税措置が適用されると、納税者にとっては有利なのですか?
- Q14. オフショア取引(三国間貿易)では増値税は課税されるのですか?
- Q15. 加工貿易企業間の転廠に、課税方式が二つある理由はなんでしょう。
- Q16. 外注加工では、どのように増値税が課税されますか?
- Q17. 外国から保税区域に搬入された貨物は、一律増値税課税が免除されますか?
- Q18. 各保税区域によって、生産型企業の増値税課税制度は異なるのですか?
- Q19. 輸出加工区の一般納税人制度について教えて下さい。
- Q20. 越境 E コマースには優遇課税制度があるのですか?